廣東塔牌集團股份有限公司

2023 年度

審計報告

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審計報告 1-4

公司財務報表

—合并資產負債表 1-2

—母公司資產負債表 3-4

—合并利潤表 5

—母公司利潤表 6

—合并現金流量表 7

—母公司現金流量表 8

—合并股東權益變動表 9-10

—母公司股東權益變動表 11-12

—財務報表附注 13-137

廣東塔牌集團股份有限公司

二○二三年度財務報表附注

（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）

一、 公司基本情況

廣東塔牌集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系于 1995 年 6 月經梅州市人民政府函[1995]54 號文批準設立的國有獨資有限責任公司。2002 年 8 月國有產權全部轉讓，轉讓后的股權由梅州金塔水泥有限公司與廣東省梅州市塔牌集團有限公司工會共同持有。2007 年 4 月，根據本公司股東會決議公司整體變更為廣東塔牌集團股份有限公司。公司的統一社會信用代碼：9144140061792844XN。2008 年 5 月在深圳證券交易所上市。所屬行業為建材類。

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司累計發行股本總數 119,227.5016 萬股，注冊資本為 119,227.5016 萬元，注冊地為廣東省蕉嶺縣蕉城鎮塔牌大廈，總部地址為廣東省蕉嶺縣蕉城鎮塔牌大廈。經營范圍為：制造：水泥，水泥熟料；制造、加工、銷售：建筑材料，水泥機械及零部件，金屬材料；倉儲、貨運：高新技術研究開發及綜合技術服務；網上提供商品信息服務；房地產經營（憑房地產資質等級證書經營）；火力發電；以下項目限分公司經營：開采、銷售：石灰石，粘土，鐵粉；廢水、廢氣、固廢物與環境治理與技術與開發；工業廢物收集與處置；生活垃圾處理；建筑垃圾的回收利用、再生產；再生資源綜合利用與研發；廢礦物油、含廢礦物油廢棄物收集與利用（不含危險化學品）。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）。本公司的實際控制人為鐘烈華。

本財務報表業經公司董事會于 2024 年 3 月 14 日批準報出。

二、 財務報表的編制基礎

（1）編制基礎

本集團財務報表根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南、解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)，以及中國證券監督管理委員會(以下簡稱“證監會”)《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 15 號—財務報告的一般規定》（2023 年修訂）的披露相關規定編制。并基于本附注三“重要會計政策及會計估計”所述會計政策和會計估計編制。

（2）持續經營

本公司對自 2023 年 12 月 31 日起 12 個月的持續經營能力進行了評價，未發現對持

續經營能力產生重大懷疑的事項和情況。本財務報表以持續經營為基礎列報。

三、 重要會計政策及會計估計

1. 遵循企業會計準則的聲明

本財務報表符合財政部頒布的企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司

2023 年 12 月 31 日的合并及母公司財務狀況以及 2023 年度的合并及母公司經營成果和

現金流量。

2. 會計期間

自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度。

3. 營業周期

本公司營業周期為 12 個月。

4. 記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

5. 重要性標準確定方法和選擇依據

本公司編制和披露財務報表遵循重要性原則。本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據如下：

涉及重要性標準判斷的披露事項 該事項在本財務報表 重要性標準確定方法和選擇

附注中的披露位置 依據

重要的應收款項 附注五、4、6、7 單項金額超過 500 萬元

重要的一年內到期的非流動資產、 附注五、9、11 單項金額超過 5,000 萬元

債權投資

重要的在建工程 附注五、16 單項金額超過 5,000 萬元

重要的賬齡超過 1 年的應付賬款、 附注五、22、26 單項金額超過 800 萬元

其他應付款

重要的收到或支付的投資活動 附注五、55 單項金額超過 5,000 萬元

重要的非全資子公司 附注八、1 投資金額超過 1,500 萬元

重要的合營企業或聯營企業 附注八、2 投資金額超過 1,500 萬元

6. 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法

同一控制下企業合并：合并方在企業合并中取得的資產和負債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽），按照合并日被合并方資產、負債在最終控制方合并財務報表中的賬面價值為基礎計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。

非同一控制下企業合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產、負債及或有負債在購買日按公允價值計量。

為企業合并發生的直接相關費用于發生時計入當期損益；為企業合并而發行權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。

7. 合并財務報表的編制方法

（1）合并范圍

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。

（2）合并程序

在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。

合并范圍內的所有重大內部交易、往來余額及未實現利潤在合并報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數股東權益的份額，分別在合并財務報表“少數股東權益、少數股東損益、歸屬于少數股東的其他綜合收益及歸屬于少數股東的綜合收益總額”項目列示。

1）增加子公司或業務

在報告期內，因同一控制下企業合并增加子公司或業務的，將子公司或業務合并當期期初至報告期末的經營成果和現金流量納入合并財務報表，同時對合并財務報表的期初數和比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，在取得被合并方控制權之前持有的股權投資，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

在報告期內，因非同一控制下企業合并增加子公司或業務的，以購買日確定的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值為基礎自購買日起納入合并財務報表。

因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權益法核算下的其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益。

2）處置子公司

一般處理方法：因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對于處置后的剩余股權投資，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權益法核算下的其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉為當期投資收益。

分步處置子公司：通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；③一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。

各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。

各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。

3）購買子公司少數股權

因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。

4）不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資

處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。

8. 合營安排分類及共同經營會計處理方法

本公司的合營安排包括共同經營和合營企業。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。對于共同經營項目, 本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目：①確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產；②確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；③確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；④按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；⑤確認單獨所發生的費用，以及按