第一章 總則

　　第一條 為加強公司固定資產管理，確保資產安全、完整，防止資產流失，根據國家有關法規、政策，結合公司實際，特制定本制度。

　　第二章 固定資產管理體制

　　第二條 公司對固定資產按照統一領導、分

　　相關公司股票走勢

　　西部建設19.38+0.020.10%級管理、歸口負責、責任到人的原則。

　　公司固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的更新、新增、調撥、報廢。各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產具體管理工作。

　　第三條 公司對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查；各分、子公司對本單位的固定資產只有使用、保養、維修的權利和義務，嚴格執行公司固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

　　第四條 凡新增固定資產或由公司組織實施的新建、擴建等專項工程形成固定資產，均需要填制 「固定資產請購單」、「固定資產訂購單」和 「固定資產驗收單」，辦理固定資產請購、定價和實物驗收的審批核驗手續。

　　第五條 完善固定資產管理的基礎工作，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　（一）資產使用部門負責固定資產的具體管理工作，建立固定資產使用管理臺帳，定期記錄固定資產使用、保養、修理等情況。

　　（二）資產管理部（設備部）負責固定資產的全面管理工作，建立固定資產管理臺帳和檔案，按照固定資產類別、名稱、規格型號、使用部門和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄。

　　（三）財務部建立固定資產價值總帳和明細帳，核算固定資產價值及折舊。按月與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保帳、卡、物，數量、金額相符。

　　（四）對固定資產實行二級管理，公司與各使用單位共同建立固定資產帳、物、卡管理體系，完全達到帳物相符、帳卡相符。

　　第三章 固定資產的范圍、分類、預計使用年限

　　第六條 同時具有下列特征的有形資產作為固定資產：

　　（一）企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的。

　　（二）單位價值在2000元以上，資產使用壽命超過一個會計年度。

　　第七條 按固定資產的用途及使用情況進行如下分類：

　　（一）按經濟用途分為：房屋及建筑物、生產設備、運輸設備、其他設備四類。

　　（二）按使用情況分為：在用固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產。

　　第八條 固定資產按經濟用途分類：

　　固定資產分類及預計使用年限表：

　　類 別 折舊年限 類 別 折舊年限

　　一、房屋及建筑物 （三）泵類設備 8

　　（一）房屋 35 01：砼拖式泵 8

　　01：框架結構房屋 35 02：各類泵機 8

　　其中：辦公樓 35 其中：電泵 8

　　職工宿舍樓 35 水泵 8

　　02：磚混結構房屋 35 （四）實驗設備及儀器 8

　　03：簡易房屋 35 01：電子天平 8

　　其中：彩板房 35 02：測定儀 8

　　（二）構筑物 20 03：試塊養護槽 8

　　01：框架結構構筑物 20 04：標準養護箱 8

　　其中：粉煤灰儲庫 20 （五）供熱設備 14

　　02：磚混結構構筑物 20 01：鍋爐 14

　　其中：砂石料倉 20 三、運輸設備 9

　　（三）配套設施 20 （一）生產用運輸設備 9

　　01：各類管網 20 01：砼攪拌運輸車 9

　　02：電動大門 20 02：砼汽車泵 9

　　二、生產設備 10 03：車載泵 9

　　（一）生產線 10 04：裝載機 10

　　01：混凝土生產線 10 05：挖掘機 10

　　其中：生產線土建基礎 10 06：載貨車 9

　　攪拌主機 10 07：加油車 9

　　筒倉 10 （二）服務用運輸設備 9

　　輸送機 10 01：小轎車 9

　　空壓機 10 02：面包車 9

　　減速機 10 03：大客車 9

　　02：磨機生產線 10 四、其他設備 3-8

　　03：烘干生產線 10 （一）辦公設備 3

　　04：廢石加工生產線 10 01：電子設備 3

　　05：礦粉生產線 10 其中：計算機 3

　　（二）輔助生產設備 10 復印機 3

　　01：汽車衡 10 打印機 3

　　02：發電機 10 （二）家具設備 8

　　03：變壓器 10 01：辦公桌 8

　　04：配電柜 10 （三）生活用具 8

　　05：清洗機 10 01：電視機 8

　　06：起重機 12 （四）其他 8

　　第四章 固定資產核算管理

　　第九條 固定資產計價標準[Page]

　　固定資產計價標準按固定資產取得的方式分別確定：

　　（一）購入的固定資產，其取得的成本包括：購買價款、安裝調試成本、包裝費、運輸費、專業人員服務費、相關稅費等。企業購入需要安裝的固定資產支出，應通過在建工程歸集，達到預定可使用狀態時轉入固定資產，計入固定資產的成本。

　　（二）自行建造固定資產，發生的工程成本應通過在建工程歸集，工程完工達到預定可使用狀態時，計入固定資產的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。

　　（三）投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　（四）融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。

　　（五）接受捐贈的固定資產，應按以下規定確定其入賬價值：

　　1、捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。

　　2、捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。

　　3、如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　（六）盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　（七）已入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值:經過公司經理辦公會批準對固定資產進行重新估價的；增加、補充設備或改造裝置的；將固定資產一部分拆除的；根據實際價值調整原來暫估價值的；發現原固定資產記帳有誤的。

　　第十條 固定資產折舊按照規定的預計使用年限和5%的預計凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計提折舊。特殊事項報經股份公司批準后，也可采用加速折舊法計提折舊，不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產折舊。

　　第十一條企業在確定計提折舊范圍時，按以下規定核算：

　　1、各企業應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定的資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。

　　2、固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

　　3、達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，無論是否交付使用，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理完竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　4、處于大修理、閑置狀態的固定資產應照提折舊。

　　5、固定資產計提減值準備后，應當在剩余使用壽命內根據調整后的固定資產賬面價值

　　（賬面余額減累計折舊和減值準備后的金額）和預計凈殘值重新計算確定折舊率和折舊額。

　　6、融資租入固定資產計提折舊可按照有關規定執行。

　　第十二條 企業的固定資產后續支出，按以下規定核算：

　　（一）與固定資產有關改、擴建等更新改造的支出符合固定資產確認條件的，應將固定資產賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊。發生的后續支出通過“在建工程”歸集，同時將被替換部分資產的賬面價值扣除，完工并達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉入固定資產，并重新確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法，計提折舊。

　　（二）與固定資產有關的日常修理費用，應按費用性質計入當期成本或費用。

　　（三）企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。

　　第十三條 企業固定資產的處置，按以下規定核算：

　　（一）由于出售、轉讓、報廢或者毀損等原因而發生的固定資產清理凈損益，計入當期營業外收支。

　　（二）各企業應對固定資產定期盤點，至少每年年末實地盤點一次。對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，并根據企業的管理權限，經股東大會或董事會，或者經理會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”歸集；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業外支出。

　　如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的比較數據。

　　（三）若當地政府對固定資產的報廢、處置有特殊規定的，從其規定。

　　（四）非貨幣性資產交換、債務重組等的固定資產處置按照相關規定執行。

　　第十四條 企業對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細帳，編制固定資產卡片進行管理。

　　第十五條 企業有關固定資產減值準備的計提按照公司有關規定執行。

　　第十六條 企業按照工程項目的性質對在建工程實行分項核算。在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。在建工程應當按照實際發生的支出確定其工程成本，并單獨核算。

　　第十七條 企業自行建造的工程，應當按照直接材料、直接人工、直接機械費等計量；采用出包方式建造的，按照應支付的工程價款等計量。設備安裝工程，按照所安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。

　　第十八條 工程達到預定可使用狀態前進行試運轉所發生的凈支出，計入在建工程成本。在建工程項目在達到預定可使用狀態前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產品，其發生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價沖減在建工程成本。

　　第十九條 在建工程發生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入繼續施工的工程成本；如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應將其凈損失直接計入當期營業外支出。

　　第二十條 所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按關于計提固定資產折舊的規定，計提固定資產的折舊，待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　第二十一條 為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種工程物資的種類進行明細核算。

　　第二十二條 自建固定資產工程完工后剩余的工程物資，如轉作本企業庫存材料的，按其實際成本，轉作企業的庫存材料。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本，轉作企業的庫存材料。

　　第二十三條 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經完工的，計入當期營業外收支。

　　第二十四條 各企業應在半年末和年度終了時，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。在建工程減值準備的計提按照公司的有關規定執行。

　　第五章 固定資產的增加和驗收

　　第二十五條 固定資產請購處理程序

　　（一）資產使用部門申請增添固定資產時，應填寫「固定資產請購單」，注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料，經本部門負責人審核后，將「固定資產請購單」送交資產管理部。

　　（二）資產管理部收到「固定資產請購單」后，復核增添該項資產的適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，填寫 「固定資產內部轉移通知單」通知相關部門辦理資產轉移手續，并在「固定資產請購單」上備注欄填注調撥情形，將「固定資產請購單」退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者，簽署審核意見，報公司主管資產的領導審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（三）經批準的「固定資產請購單」轉交資產采購部，資產采購部依公司采購程序辦理核簽。

　　第二十六條 固定資產采購處理程序

　　公司實行統一集中采購的原則

　　（一）購置大型、批量儀器設備及新建造基本建設項目，采購部應先審核供應商的資質，組織由主管領導、職能部門、有關專家、使用單位共同參與的招標工作組，嚴格執行公司有關招、投標的規定，做到公正、公平、公開，保證購建的固定資產無論是質量、價格及服務方面均達到要求。填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規格、數量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（二）購置臨時、零星、急需固定資產項目，采購部按一般采購程序，貨比三家后，直接填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規格、數量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（三）采購部依據審批后的 「固定資產訂購單」，與供貨商聯絡訂購事宜，與廠商簽訂購買合同。采購合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存，原件與發票交財務部作為付款入帳的依據。

　　第二十七條 固定資產驗收處理程序

　　（一）采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、資產管理部門均應派員共同點收數量、檢查品質及規格是否與「請購單」相符。

　　（二）固定資產驗收合格后，資產管理部填寫 「固定資產驗收單」交由驗收人員共同簽字，同時資產管理部門按「固定資產編號規則」編制固定資產編號，制作固定資產編號標紙，粘貼于固定資產上，登記「固定資產管理臺賬」，并將資產相關資料附于「固定資產管理臺賬」上，采購人員將固定資產交請購單位使用。

　　（三）采購部將「請購單」﹑「訂購單」﹑「固定資產驗收單」、「發票」一同送交財務部作為付款入帳的依據。月末貨到票未到，應將除發票外的單據送交財務部做暫估入賬處理。

　　第二十八條固定資產帳務處理

　　財務部復核各項單據簽批是否完整、訂購數量與驗收數量是否一致、發票金額、「訂購單」金額及合約所列金額是否一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原因并責成適當處理，一致則依入賬付款作業流程。

　　第六章 固定資產使用管理

　　第二十九條各單位要加強固定資產日常管理，對房屋構筑物定期勘查、及時修繕，確保使用安全；運輸和儀器設備要定期檢測、校驗、保養，確保性能完好，保持設備清潔安全；對各類家具、生活服務設施，主管部門應經常安排維修人員進行定期檢查，確保正常使用。切實落實資產管理責任，做到人人都管物，物物有人管。

　　第三十條 閑置固定資產的管理

　　（一）對仍可使用的閑置資產應首先在使用部門所屬范圍內調劑，明確資產保管責任人。

　　（二）使用部門所屬范圍內難以安置的，提出書面申請，報公司資產管理部，由資產管理部進行公示，需要的部門可向資產管理部申請，經批準后依據《固定資產轉移通知單》與資產移出部門辦理資產清點移交手續。由移出部門填寫的《固定資產轉移通知單》。

　　（三）經公示無單位需要、在公司內難以調劑的，由原使用人提出書面報告，經本部門負責人批準，尋找適合場所暫行保管、使用，并報公司資產管理部門備案。在保管或使用期間，由保管和使用的部門負責人負責督促處理，發生遺失、損壞的，使用人承擔追還、賠償責任。

　　（四）資產管理部至少每三個月應對備案的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，對難以安置的閑置固定資產擬定處理方案，上報公司主管領導。需要拍賣的資產，拍賣手續按報廢資產處理辦法執行。

　　第七章 固定資產變更管理

　　第三十一條 固定資產的出租出借[Page]

　　出租出借固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經設備科等部門審核，報總經理批準后辦理有關手續。租賃協議由設備科牽頭，召集財務部等部門和有關業務人員與租入方商定，報總經理批準后，由財務部辦理固定資產出租手續，并按租賃協議收取租金。協議期滿后，由設備科負責催回。

　　第三十二條 固定資產的內部轉移

　　固定資產的內部轉移，由資產使用部門提出書面申請，報經公司資產管理部同意，并填寫《固定資產內部轉移通知單》，由使用部門、接收部門、資產管理部門等部門共同會簽后，交財務部作內部轉移帳務處理。

　　第八章 固定資產的處置

　　第三十三條 固定資產出售處理程序

　　（一）對難以安置的閑置固定資產需要拍賣或處置的，由使用單位主管將設備提交資產管理部門鑒定，決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。

　　（二）使用部門應填寫 「固定資產處置申請單」，注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及出售原因，呈本部門領導復核，送交采購部。

　　（三）采購部依據「固定資產處置申請單」依照編號，聯合資產管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（四）「固定資產處置申請單」批準后，交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后，應在「固定資產處置申請單」注明實際出售金額及有關費用，并將所收取的出售固定資產款項，依據現金收入程序交財務出納人員。

　　（五）「固定資產處置申請單」一式三聯，第一聯由資產管理部門自行留檔，并更新「固定資產管理臺賬」;第二聯連同相關單據送交財務作帳務處理，第三聯送回原使用單位存查。

　　第三十四條 固定資產報廢處理程序

　　（一）閑置固定資產如已達到性能落后不堪使用狀態，且無法修復或修復費用過高時，使用單位主管應建議予以報廢提出申請，并填寫 「固定資產報廢申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因，報資產管理部門。

　　（二）資產管理部門組織技術鑒定，簽署審核鑒定意見，送交公司財務負責人審核。

　　（三）公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（四）資產管理部門依據核準的「固定資產報廢申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產管理臺賬」，財務部門依據批復意見和處置情形進行帳務處理。

　　第三十五條 固定資產耐用期滿，確已喪失效能的，應作報廢處理。由人為或自然災害等原因導致損毀的，應按報損處理。報廢報損的固定資產必須經過技術鑒定確定為無法修復使用。

　　第三十六條 處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部門，任何單位或個人不得截留挪用。

　　第九章 固定資產的維修

　　第三十七條 故障送修

　　（一）當固定資產發生故障，本單位內部無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產維修申請單」，注明各項固定資產送修數據、損壞原因、請修內容及希望完修日期，經部門負責復核后，送交資產管理部（設備部）處理維修事宜。

　　（二）資產管理部（設備部）接到使用部門所轉來的「固定資產維修申請單」后，應尋找適當維修廠商，尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于「固定資產維修申請單」，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（三）「固定資產維修申請單」經審批后，第一聯送回使用單位存查；第二聯及第四聯由資產管理部門自行歸檔；第三聯送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳的依據。

　　（四）固定資產送修完成回公司時，資產管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底的「固定資產維修申請單」第二、四聯驗收欄內注明驗收情形。

　　（五）財務人員審核「固定資產維修申請單」及發票等相關憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。

　　第三十八條 定期維護

　　（一）各項固定資產應由資產管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協同相關部門落實實施。

　　（二）各項固定資產需要送外檢驗或維護時，比照『故障維修』程序處理。

　　第三十九條 固定資產維修的管理

　　（一）固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。

　　（二）機器設備和房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經分管副總審核后組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。

　　（三）房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年大修理費用預算，經分管副總審核后，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。

　　（四）資產大修由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調整，追加計劃報財務總監和總經理批準后，由財務部執行控制。每月發生的大修理費用，由歸口部門根據大修理項目設立明細帳，單獨核算。

　　（五）大修理費用年終不留余額，實際支出數大于預提數的差額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。

　　第十章 固定資產的清查

　　第四十條 為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，資產管理部應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。

　　（一）盤點工作由資產管理部與財務部共同進行，具體職能部門負責實施。

　　（二）盤點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現的盤盈、盤虧現象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。

　　（三）盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，按公司簽報審批程序及權限批準后，財務部負責作帳務處理。

　　第十一章 附則

　　第四十一條 本制度自發布之日起執行。